企業應該如何應用稅收籌劃

稅收籌劃是在投資、籌資、經營、股利分配等業務發生之前，在法律、法規允許的范圍之內，利用稅收法規所賦予的稅收優惠，通過對經營、投資、理財等事項的事先計劃和籌劃，從而達到稅負最輕或最佳，獲得最大的稅收利益的一種經濟策劃活動。

通俗的說：稅收籌劃就是合理的節稅，讓企業的利潤最大化。
 

一、稅收籌劃在企業投資中的應用

企業投資可分為直接投資和間接投資兩大類。

直接投資的稅收籌劃。直接投資最重要的是要考慮企業所得稅的稅收待遇。我國企業所得稅制度規定了很多稅收優惠待遇，包括稅率優惠和稅額扣除等方面的優惠。比如，設在國務院批準的高新技術產業開發區的高新技術企業，其企業所得稅的稅率為15%.
 

間接投資的稅收籌劃。在間接投資中，投資者關注的重點是投資收益的大小和投資風險的高低。間接投資依據具體投資對象的不同，可分為股票投資、債券投資及其他金融資產的投資，這些投資有可以依據證券的具體品種作進一步劃分。
 

二、稅收籌劃在企業生產中的應用

企業在生產經營活動中要依法繳納各種稅金，在生產經營過程中的稅收籌劃主要有以下幾個方面：

1、應該在執行稅收政策上找突破口，減免稅收優惠政策要充分利用。例如，新辦企業和產品創新，國家都給予了稅收優惠，企業可以從產品創新方面下功夫，以降低稅額;

2，企業安置殘疾人員所支付的工資，根據稅法規定可按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，企業可以適當安置殘疾職工，以此降低企業當年獲利降低稅額。

3、新建企業也可以通過適當控制投產初期產量及增大廣告費用以及分攤開辦費等方式，推遲獲利年度降低稅額;

4、還可通過選擇對企業有利的固定資產折舊年限和預計凈殘值來計算折舊，以此達到節稅的目的。
 

三、稅收籌劃應注意的問題

1、要樹立合法的稅收籌劃觀念。注意培養正確的納稅意識，建立合法的稅收籌劃觀念，以合法的稅收籌劃方式，合理安排經營活動。

2、要全面了解相關的稅收政策、法規及處罰條例。全面了解與投資、經營、籌資活動相關的稅法法規、其他法規以及處理慣例。既然稅收籌劃方案主要來自不同的投資、經營、籌資方式下的稅收規定的比較。

3、注意稅收與非稅收因素，綜合衡量稅收籌劃方案。影響企業稅收籌劃的因素很多，其中有稅收與非稅收因素。

4、具體問題具體分析，不能生搬硬套。現實生活中，稅收籌劃沒有固定的套路或模式，稅收籌劃的手段及形式也是多樣的。
 

總之，我們應該在享受已有稅收優惠政策的同時，密切關注國家頒發的新稅收優惠政策，深入領會政策精神，為合理避稅提供更多的政策支持。